Structure des tableaux – Gestion de la trésorerie

By 19 April 2011

4-  Structure des tableaux
a) Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissements
L’essentiel des encaissements provient des ventes effectuées par l’entreprise. Une vente peut être réglée au comptant ou avec des délais de paiement. Cela signifie qu’une vente réalisée aujourd’hui peut entraîner un flux de trésorerie 30 ou 60 jours plus tard.

Ces décalages de flux de trésorerie doivent être anticipés et pris en compte. Ils sont souvent source de difficultés pour l’entreprise surtout si les crédits ne prennent pas la forme de créances commerciales mobilisables.

Il est important de noter que certains encaissements de la période proviennent des ventes de la période précédente. L’information concernant ce type d’encaissement se trouve dans le bilan d’ouverture.

b) Tableau des décaissements sur achats et tableau général desdécaissements
Dans ce budget sont concentrées toutes les dépenses anticipées à court terme de l’entreprise. Dont les origines se trouvent dans les différents budgets recensant les charges d’exploitation.

En ces dernières il faut nécessairement ajouter le décaissement issus du budget de TVA, voire ceux du budget des investissements.
Comme cela a été vu pour les encaissements, certains décaissements proviennent des engagements de la période antérieure

c) Budget de trésorerie
StructureLe budget de trésorerie est le principal instrument de prévisions financières à court terme; il permet d’établir pour des périodes plus ou moins longues (année, mois, semaine, jour), les prévisions des flux financiers et d’envisager les ajustements nécessaires pour combler les insuffisances ou pour placer les excédents de trésorerie [1]

Application:
Une entreprise est soumise au régime des débits de T.V.A. elle a réalisé les opérations suivantes (taux de T.V.A.20%):
Mois de janvier 199N
Achat de matière première réglés par cheque: 50 000; T.V.A. = 10 000
Achat de services réglés par cheque: 10 000; T.V.A. = 2 000
Ces achats sont réglés au cours du mois.
Mois de février
Ventes H.T. = 100 000; T.V.A. = 20 000
Achats de matière réglés par cheque (comptant) H.T = 30 000; T.V.A. = 6 000
Achat d’une machine réglée en espèces H.T. = 7 000; T.V.A = 1 400
T.V.A a payer avant le 31-03-19N au titre des opérations de février 19N:
T.V.A. collectée 20 000
T.V.A. déductible – 10 000
– 2 000
– 1 400
T.V.A à payer 6 600

Le budget de trésorerie réalise la synthèse de l’ensemble de budgets de l’entreprise. Il rend possible la détermination du solde de trésorerie pour la période a venir.il se compose du solde de trésorerie qui se trouve dans le bilan du début de période et des encaissements et décaissements précédemment établis.
Lire le mémoire complet ==>
(Gestion de la trésorerie: Cas des PME)
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[1] Finance d’entreprise tome 1