4.4 Les budgets prévisionnels. Nous établirons successivement le budget prévisionnel sur un an d’un magasin d’une surface de vente de 600 mètres carrés, le magasin pilote du quartier du boulevard Haussmann à Paris, le budget prévisionnel sur un an d’un magasin d’une surface de vente de 300 mètres carrés, celui du quartier Montparnasse à Paris ainsi que le budget prévisionnel sur un an des autres « Dell Nomad Store ». Nous choisissons par ailleurs de ne chiffrer que les éléments du budget prévisionnel du mini microordinateur portable Dell à écran tactile multipoints à « interface haptique à retour de force » relevant de Dell France. 4.4.1 Le budget prévisionnel sur un an du magasin « Dell Nomad Store » situé à Paris dans le quartier du boulevard Haussmann. Après avoir calculé le chiffre d’affaires prévisionnel et le coût des différents « pôles d’activité », nous présenterons le budget prévisionnel du « Dell Nomad Store » du boulevard Haussmann, d’une surface de vente de 600 mètres carrés, pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010. 4.4.1.1 Le chiffre d’affaires prévisionnel. Le chiffre d’affaires est composé de trois éléments : les ventes de microordinateurs portables, les ventes d’accessoires et les ventes de services que nous allons examiner successivement. 4.4.1.1.1 Les ventes de microordinateurs portables. Pour le calcul des ventes de microordinateurs portables du magasin « Dell Nomad Store », nous prendrons comme référent les ventes de microordinateurs portables du magasin Surcouf du boulevard Haussmann à Paris qui est situé dans le même quartier et vise la même clientèle. Toutefois dans la mesure où, à la différence du magasin Surcouf Haussmann, il n’aura pas une offre de microordinateurs portable multimarques, il conviendra de tenir compte du fait que son rendement sera moindre. Nous estimons que celui-ci sera inférieur de 10% à celui du magasin Surcouf Haussmann. Le tableau n° 9 : les ventes de microordinateurs portables par jour dans les magasins Surcouf et Dell Nomad Store du boulevard Haussmann à Paris.
| Les enseignes. | La surface de vente dédiée au microordinateur portable. | Le nombre moyen de microordinateurs portables vendus par jour sur un an. |
 Haussmann | 250 m² | 96 |
 Haussmann | 600 m² | 200(estimation) |
Sachant que l’univers dédié au microordinateur portable du magasin Surcouf Haussmann vend en moyenne 96 microordinateurs portables par jour sur une surface de 250 mètres carrés, nous estimons à 200 le nombre moyen de microordinateurs portables qui seront vendus par jour par le « Dell Nomad Store » Haussmann d’une surface de 600 mètres carrés, étant entendu qu’il existe une forte saisonnalité des ventes de microordinateurs portables dont le nombre par jour varie entre 126 (en avril et en juin) et 326 (en décembre), comme l’indiquent le graphique ci-après. La figure n° 48 : la saisonnalité des ventes de microordinateurs portables pour le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann. 
Sur la base de ces éléments, nous pouvons donc estimer à 60.000 le nombre de microordinateurs portables vendus pour l’exercice allant de décembre 2009 à novembre 2010 ainsi que le montre le tableau qui suit. Le tableau n° 10 : les ventes prévisionnelles de microordinateurs portables du magasin « Dell Nomad Store » Haussmann entre décembre 2009 et novembre 2010. 
Pour déterminer le prix moyen de vente des microordinateurs portables dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann, nous prenons comme référent la répartition des ventes du magasin Surcouf Haussmann pour des gammes de modèles équivalents. Nous évaluons par ailleurs à 10% la part de la gamme Mini Touch dans l’ensemble des ventes de microordinateurs portables à compter du mois de janvier 2010. Ce prix est estimé à 721 euros hors taxes. Sur cette base, nous pouvons calculer le chiffre d’affaires prévisionnel des ventes de microordinateurs portables dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann qui est estimé à 43,3 millions d’euros hors taxes, comme il ressort du tableau ci-après. Le tableau n° 11 : le chiffre d’affaires des ventes de microordinateurs portables dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les micro-ordinateurs portables Dell | Les gammes. | Le prix moyen de vente (hors taxes). | La répartition des ventes par gamme. | La répartition des ventes par gamme. | La marge brute sur le prix de vente en pourcentage | Le chiffre d’affaires de novembre 2009 à décembre 2010. |
| 2009(décembre) | 2010(de janvier à novembre) | 17,6%330 | ||||
 | Mini. | 275 € | 15% | 10% | 17,6%330 | 1.837 k€ |
 | Mini Touch. | 375 € | – | 10% | 17,6%330 | 1.740 k€ |
 | Inspiron | 488 € | 20% | 15% | 17,6%330 | 4.724 k€ |
 | Studio. | 635 € | 35% | 35% | 17,6%330 | 13.335 k€ |
 | XPS. | 1103 € | 25% | 25% | 17,6%330 | 16.545 k€ |
 | Adamo. | 1696 € | 5% | 5% | 17,6%330 | 5.088 k€ |
| Le prix moyen de vente en « Dell Nomad Store » (hors taxes). | 721 € | Le chiffre d’affaires total des micro-ordinateurs. | 43.269 k€ |
4.4.1.1.2 Les ventes d’accessoires. Nous déterminons le panier moyen d’accessoires vendus par microordinateur portable vendu en prenant comme référent le taux d’achat d’accessoires par microordinateur portable vendu constaté au magasin Surcouf Haussmann. Ce panier moyen s’élève à 88 euros hors taxes. Sur cette base, nous pouvons estimer le chiffre d’affaires des accessoires dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann à 5,2 millions d’euros hors taxes pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010, comme l’indique le tableau ci-après. Le tableau n° 12 : le chiffre d’affaires des ventes d’accessoires dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les accessoires. | Le prix moyen de vente (hors taxes). | La marge brute sur le prix de vente. | Le taux d’achat d’accessoires par microordinateur portable vendu. | Le chiffre d’affaires de novembre 2009 à décembre 2010. |
| Les coques personnalisées(Mini, Mini Touch). | 33 € | 25% | 40%* | 158 k€ |
| Les coques personnalisées(Inspiron, Studio). | 75 € | 25% | 40%** | 899 k€ |
| Les disques durs externes. | 74 € | 20% | 10% | 444 k€ |
| Les clés de stockage. | 25 € | 25% | 20% | 300 k€ |
| Les souris. | 24 € | 40% | 30% | 432 k€ |
| Les sacoches. | 41 € | 50% | 50% | 1.230 k€ |
| Les logiciels antivirus. | 33 € | 25% | 30% | 594 k€ |
| Les logiciels bureautiques. | 99 € | 20% | 20% | 1.188 k€ |
| Le panier moyen par microordinateur portable vendu. | 88 € | Le chiffre d’affaires accessoires total. | 5.245 k€ |
* le taux d’achat par microordinateur portable de la gamme Mini ou Mini Touch vendu. ** le taux d’achat par microordinateur portable de la gamme Inspiron ou Studio vendu. 4.4.1.1.3 Les ventes de services. Nous déterminons le panier moyen de services vendus par microordinateur portable vendu à partir du taux d’achat de services par microordinateur portable vendu constaté au magasin Surcouf Haussmann. Ce panier moyen s’élève à 21 euros hors taxes. Sur cette base, nous pouvons estimer le chiffre d’affaires des services dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann à 1,28 million d’euros hors taxes pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010, comme l’indique le tableau ci-après. Le tableau n° 13 : le chiffre d’affaires des ventes de services dans le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les services. | Le prix moyen de vente (hors taxes). | La marge brute sur le prix de vente. | Le taux d’achat d’accessoires par microordinateur portable vendu. | Le chiffre d’affaires de novembre 2009 à décembre 2010. |
| La couverture dommages accidentels. | 91 € | 100% | 10% | 546 k€ |
| La garantie additionnelle. | 49 € | 100% | 25% | 735 k€ |
| Le panier moyen par microordinateur portable vendu. | 21 € | Le chiffre d’affaires services total. | 1.281 k€ |
4.4.1.1.4 Le chiffre d’affaires prévisionnel du magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010. Compte tenu des éléments ci-dessus, le chiffre d’affaires prévisionnel du magasin « Dell Nomad Store » Haussmann peut être estimé à 49,8 M€ d’euros hors pour la période allant décembre 2009 à novembre 2010. Il est à noter que les ventes de microordinateurs portables, qui sont estimées à 60.000 unités, représentent 87% du chiffre d’affaires total du magasin et constituent l’essentiel de son activité. Le tableau ci-après reprend ces données. Le tableau n° 14 : le chiffre d’affaires du magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les sources de chiffre d’affaires. | Le chiffre d’affaires en millions d’euros. | La répartition des sources de chiffre d’affaires. |
| Les microordinateurs portables. | 43.269 k€ | 87% |
| Les accessoires. | 5.245 k€ | 10% |
| Les services. | 1.281 k€ | 3% |
| Les totaux. | 49.795 k€ | 100% |
4.4.1.2 Les coûts prévisionnels des pôles d’activités. Nous avons fait le choix de calculer les coûts prévisionnels de l’activité du Dell Nomad Store Haussmann par pôle d’activité. Ceux-ci sont au nombre de six : les pôles « logistique », « vente », « caisse », « service après-vente », « communication » et « administration ». Tous ces pôles sont internalisés à l’exception du pôle communication et d’une partie du pôle administration qui sont externalisés, comme l’indique le schéma ci-après. La figure n° 49 : les différents pôles d’activités du Dell Nomad Haussmann. 
4.4.1.2.1 Les coûts du pôle « logistique ». Les coûts du pôle logistique comprennent les achats de marchandises, les frais de transport et les salaires, charges comprises, des personnels de ce pôle à savoir quatre agents à temps plein et deux personnels recrutés pendant les mois de plus forte activité (décembre et janvier). Ces coûts s’élèvent à 39,6 millions d’euros qui correspondent à 79,6 % du chiffre d’affaires pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010. Le tableau qui suit reprend ces éléments. Le tableau n° 15 : les coûts prévisionnels du pôle « logistique » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les coûts du pôle « logistique ». | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. | |
| Les achats de marchandises.(les achats d’accessoires et de microordinateurs portables) La variation de stock. Le stock initial de marchandises. Le stock final de marchandises. | 39.349 k€ | Sur la base d’une marge brute sur le prix de vente de 17,6% pour les microordinateurs portables Dell. | |
| 0 €1.575 k€ 1.575 k€ | |||
| Les frais de transports.(les frais de transports des achats de marchandises et de recyclage de produits liés à l’écotaxe) | 192 k€ | Sur la base d’un coût de transport de 1,2€/km, d’une distance Paris-Lodz (l’usine de Dell en Pologne) de 1485 km et d’une fréquence de 2 livraisons par semaine. | |
| Les salaires de la logistique(4 temps plein, 2 saisonniers) | 107 k€ | Sur la base d’un salaire brut mensuel de 1400€ pour un agent de magasinage. | |
| Le coût total du pôle logistique. | 39.648 k€ | La part des coûts du pôle logistique par rapport au chiffre d’affaires. | 79,6% |
4.4.1.2.2 Les coûts du pôle « ventes ». Les coûts du pôle vente comprennent les salaires, charges comprises, et les primes des personnels des univers conseil, démonstration et personnalisation. Ils s’élèvent à 0,54 million d’euros qui correspondent à 1,1% du chiffre d’affaires. Le tableau qui suit reprend ces éléments. Le tableau n° 16 : les coûts prévisionnels du pôle « vente » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les coûts du pôle « vente ». | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. | |
| Les salaires de l’univers conseil. (4 temps plein)Les salaires de l’univers démonstration.(10 temps plein) Les salaires de l’univers personnalisation.(2 temps plein) | 393 k€ | Sur la base d’un salaire brut mensuel de 1400€ pour un conseiller de vente. | |
| Les primes. | 149 k€ | Sur la base d’une prime équivalant à 3‰ du chiffre d’affaires généré par chaque conseiller de vente. | |
| Le coût total du pôle vente. | 542 k€ | La part des coûts du pôle vente par rapport au chiffre d’affaires. | 1,1% |
4.4.1.2.3 Les coûts du pôle « caisse ». Les coûts du pôle caisse comprennent les salaires, charges comprises, des personnels de ce pôle, à savoir 4 agents à temps plein et 2 personnels recrutés pendant les mois de plus forte activité (décembre et janvier), ainsi que les frais bancaires liés à l’utilisation des terminaux de paiement électronique. Ils s’élèvent à 0,27 million d’euros qui correspondent à 0,5% du chiffre d’affaires. Le tableau qui suit reprend ces éléments. Le tableau n° 17 : les coûts prévisionnels du pôle « caisse » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les coûts du pôle « caisse ». | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. | |
| Les salaires des caisses.(4 temps plein, 2 saisonniers) | 101 k€ | Sur la base d’un salaire brut mensuel de 1320€ pour un assistant de caisse. | |
| Les frais bancaires.(frais de terminal de paiement électronique) | 169 k€ | 0,4% de frais sur chaque transaction réalisée via le terminal de paiement électronique (85% de l’ensemble des transactions). | |
| Le coût total du pôle caisse. | 270 k€ | La part des coûts du pôle caisse par rapport au chiffre d’affaires. | 0,5% |
4.4.1.2.4 Les coûts du pôle « service après-vente ». Les coûts du pôle service après-vente comprennent les achats de pièces détachées ainsi que les salaires, charges comprises, des personnels de ce pôle. Ils s’élèvent à 0,38 million d’euros qui correspondent à 0,8% du chiffre d’affaires. Le tableau qui suit reprend ces éléments. Le tableau n° 18 : les coûts prévisionnels du pôle « service après-vente » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les coûts du pôle « service après-vente ». | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. | |
| Les achats de pièces détachées.(dans la cadre de l’assurance et de la garantie) | 214 k€ | Sur la base d’un taux de retour de 2% et un coût de réparation équivalant à 30% du prix d’achat du microordinateur portable. | |
| Les salaires du pôle service après-vente.(4 temps plein) | 161 k€ | Sur la base d’un salaire brut mensuel de 2300€ pour un technicien de maintenance informatique. | |
| Le coût total du pôle service après-vente. | 375 k€ | La part des coûts du pôle service après-vente par rapport au chiffre d’affaires. | 0,8% |
4.4.1.2.5 Les coûts du pôle « communication ». Les coûts du pôle communication comprennent les campagnes de communication régulière via les publications dans la presse magazine, hebdomadaire et mensuelle, ainsi que les affichages dans le mobilier urbain et dans le métro. Ils sont repartis de manière égale entre les différents magasins Dell Nomad Store ouverts pendant l’exercice allant de décembre 2009 à novembre 2010. Ils s’élèvent à 0,56 million d’euros qui correspondent à 1,1% du chiffre d’affaires. Le tableau qui suit reprend ces éléments. Le tableau n° 19 : les coûts prévisionnels du pôle « communication » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les supports de communication. | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | La fréquence. | La durée. | Les remarques. |
| La presse magazine hebdomadaire.(Le Nouvel Observateur, L’Express) | 460 k€(*) | 4 fois par an (mars, juin, septembre, décembre). | 4 semaines. | Sur la base de 50.100 € et 64.100 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « Le Nouvel Observateur ». |
| Sur la base de 47.000 € et 56.400 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « L’Express ». | ||||
| La presse magazine mensuelle.(Capital) | 97 k€(*) | 4 fois par an (mars, juin, septembre, décembre). | 1 mois. | Sur la base de 72.100 € et 113.300 € pour la double page d’ouverture et la 4ème de couverture. |
| Le mobilier urbain.formule « City Life » | 0 €(*) | 1 fois par an(décembre). | 2 semaines. | Sur la base de 590.538 € pour 7 jours de diffusion. |
| Le métro. (Réseaux Quais Localisés) | 0 €(**) | 1 fois par an (décembre). | 2 semaines. | Sur la base de 166.050 € pour 7 jours de diffusion. |
| La conception par l’agence de communication. | 6 k€(*) | |||
| Le coût totaldu pôle communication. | 563 k€ | La part des coûts du pôle communication par rapport au chiffre d’affaires. | 1,1% |
(*) Calculé au prorata de 3 magasins ouverts en mars 2010, 9 en juin 2010, 12 en septembre 2010. (**) Coût de communication uniquement imputé aux Dell Nomad Store de Paris. 4.4.1.2.6 Les coûts du pôle « administration ». Les coûts du pôle administration s’élèvent à 5,2 millions d’euros qui correspondent à 10,4% du chiffre d’affaires. Ils sont détaillés dans le tableau ci-après. Le tableau n° 20 : les coûts prévisionnels du pôle « administration » pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
4.4.1.2.7 Le tableau de synthèse des coûts prévisionnels. Le total des coûts prévisionnels est estimé à 46,6 millions d’euros qui correspondent à 93,5% du chiffre d’affaires comme l’indique le tableau ci- dessous. Le tableau n° 21 : la synthèse des coûts prévisionnels pour le Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les coûts prévisionnels des pôles d’activités. | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | La part des coûts des différents pôles par rapport au chiffre d’affaires. |
| Le pôle logistique. | 39.648 k€ | 79,6% |
| Le pôle vente. | 542 k€ | 1,1% |
| Le pôle caisse. | 270 k€ | 0,5% |
| Le pôle service après-vente. | 375 k€ | 0,8% |
| Le pôle communication. | 563 k€ | 1,1% |
| Le pôle administration. | 5.197 k€ | 10,4% |
| Le total. | 46.595 k€ | 93,5% |
4.4.1.3 La synthèse du compte de résultat prévisionnel. Le tableau ci-dessous montre que le résultat net de l’exercice allant de décembre 2009 à novembre 2010 s’élève à 1,77 million d’euros qui correspondent à 3,6% du chiffre d’affaires. Il en résulte que le point mort est atteint dès la première année. Le tableau n° 22 : la synthèse du compte de résultat prévisionnel du Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de décembre 2009 à novembre 2010.
| Les résultats. | Les résultats en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. | |
| Le résultat d’exploitation. | 3.200 k€ | ||
| Le résultat financier. | 0 € | ||
| Le résultat exceptionnel. | -539 k€ | Composé uniquement de charges exceptionnelles liées à la démarque inconnue. Sur la base d’une démarque équivalant à 1,37% du montant total des achats. | |
| L’impôt sur les sociétés. | 887 k€ | ||
| Le résultat net. | 1.774 k€ | La part du résultat net par rapport au chiffre d’affaires. | 3,6% |
4.4.1.4 Les décaissements précédant le démarrage de l’activité du Dell Nomad Store Haussmann. Ces décaissements correspondent aux dépenses engagées avant le démarrage de l’activité qui intervient en décembre 2009. Ils sont précisés dans le tableau qui suit. Le tableau n° 23 : la synthèse des décaissements précédant le démarrage de l’activité du Dell Nomad Store Haussmann.
| Les décaissements précédant le démarrage de l’activité. | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | Les remarques. |
| Les immobilisations.(le matériel informatique, les agencements et aménagements, le mobilier et matériel de bureau) | 656 k€ | |
| La cession de bail. | 1.950 k€ | |
| Le dépôt de garantie. | 1.000 k€ | Sur la base de 3 mois de loyer hors charges. |
| Les honoraires d’agence immobilière. | 1.200 k€ | Sur la base de10% du loyer hors charges triennal. |
| Le loyer pour la période précédant le démarrage de l’activité (charges comprises).(octobre 2009) | 337 k€ | Sur la base de 5000€/m²/an hors charges. |
| Les honoraires de l’architecte d’intérieur. | 51 k€ | Sur la base d’honoraires équivalant à 10% des dépenses liées aux aménagements. |
| Les honoraires des personnels de Dell France affectés au projet « Dell Nomad Store ». | 52 k€ | Sur la base d’un effectif projet de 6 personnes. |
| Le stock de départ. | 0€ (*) | Sur la base d’un stock de départ équivalant à 2 semaines d’activité soit une valeur de 1.575.000 €. |
| La communication de lancement. | 1.073 k€ | |
| Le total. | 6.319 k€ | |
| La taxe sur la valeur ajoutée. | 660 k€** | |
| Le total toutes taxes comprises. | 6.979 k€ |
* décaissement après le début de l’activité en décembre 2009 pour le stock de départ. ** Ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée : la cession de bail et le dépôt de garantie. Nous allons maintenant détailler le coût prévisionnel de la communication de lancement du Dell Nomad Store Haussmann dans le tableau ci-après. Le tableau n° 24 : le coût prévisionnel de la communication de lancement pour le « Dell Nomad Store » Haussmann.
| Les supports de la communication de lancement. | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | La durée. | Les remarques. |
| La presse quotidienne nationale. | 251 k€ | 1 jour. | Sur la base de 134.000 € et 117.000 € pour le 1er recto quadrichromie pour « Le Monde » et « Le Figaro ». |
| La presse magazine hebdomadaire.(Le Nouvel Observateur, L’Express) | 435 k€ | 2 semaines. | Sur la base de 50.100 € et 64.100 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « Le Nouvel Observateur ». |
| Sur la base de 47.000 € et 56.400 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « L’Express ». | |||
| Le mobilier urbain.formule « City Life » | 184 k€ | 2 semaines. | Sur la base de 92.100 € pour 7 jours de diffusion. |
| Le métro. (Réseaux Quais Localisés) | 166 k€ | 2 semaines. | Sur la base de 166.050 € pour 7 jours de diffusion. |
| L’événementiel. | 21 k€ | 1 soirée. | Sur la base d’une réception pour 150 personnes. |
| La conception par l’agence de communication. | 16 € | ||
| Le coût total hors taxes. | 1.073 k€ |
4.4.1.5 La synthèse du plan de trésorerie prévisionnel. Le tableau et le graphique ci-après indiquent les besoins de financement du magasin « Dell Nomad Store » Haussmann pour l’exercice 2009-2010. La figure n° 50 : la trésorerie avant du financement du Dell Nomad Store Haussmann pour la période allant de novembre 2009 à novembre 2010 (en milliers d’euros).
| 2009 | 2010 | ||||||||||||
| Les mois. | Nov (*) | Déc. | Jan. | Fév. | Mar. | Avr. | Mai | Jui. | Juil. | Aoû. | Sep. | Oct. | Nov. |
| La trésorerie nette(en milliers d’euros). | -6979* | 4884 | -237 | -1271 | -786 | -761 | 936 | -1297 | 1679 | 1803 | -124 | 806 | 36 |
| La trésorerie cumulée (en milliers d’euros). | -6979* | -2095 | -2332 | -3603 | -4390 | -5151 | -4215 | -5512 | -3833 | -2030 | -2153 | -1347 | -1311 |
* décaissements avant le démarrage de l’activité. Il résulte du tableau ci-dessus que le besoin de financement du « Dell Nomad Store » Haussmann est estimé à 7 millions d’euros correspondant au niveau le plus bas de trésorerie cumulée avant financement. Ce niveau est atteint en novembre 2009 avant le démarrage de l’activité. Compte tenu du résultat net de l’exercice allant de décembre 2009 à novembre 2010 qui est évalué à 1,77 million d’euros, le financement de départ sera remboursé avant la fin du quatrième exercice. 4.4.2 Le budget prévisionnel sur un an du magasin « Dell Nomad Store » situé à Paris dans le quartier Montparnasse. Nous calculons le budget prévisionnel du magasin « Dell Nomad Store » Montparnasse, d’une surface de vente de 300 mètres carrés, sur la base des mêmes paramètres que ceux retenues pour le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann. Sur la période allant de décembre 2010 à novembre 2011, nous estimons le chiffre d’affaires à 24,9 millions d’euros hors taxes et le résultat de net à 0,96 million d’euros qui correspond à 3,9% du chiffre d’affaires. Le point mort est ainsi atteint dès le premier exercice. Le besoin de financement du « Dell Nomad Store » Montparnasse est estimé à 3,8 millions d’euros correspondant au niveau le plus bas de trésorerie cumulée avant financement. Comme pour le magasin « Dell Nomad Store » Haussmann, ce niveau est atteint avant le démarrage de l’activité. Compte tenu du résultat net de l’exercice allant de décembre 2010 à novembre 2011 qui est évalué à 0,96 million d’euros, le financement de départ sera remboursé avant la fin du quatrième exercice. 4.4.3 Le budget prévisionnel sur un an des autres « Dell Nomad Store ». Les budgets prévisionnels des autres « Dell Nomad Store », qu’ils soient implantés à Paris ou en province, sont établis sur le modèle du « Dell Nomad Store » Haussmann et du « Dell Nomad Store » Montparnasse selon que leur surface de vente est de 600 mètres carrés ou de 300 mètres carrés. Deux paramètres diffèrent cependant, le montant du loyer commercial qui varie en fonction des villes et le coût de la communication de lancement qui est moins élevé en province qu’à Paris. Sur la base de ces éléments tous les magasins « Dell Nomad Store » atteignent leur point mort dès la première année et remboursent leur financement de départ avant la fin du quatrième exercice. 4.4.4 Les éléments du budget prévisionnel du mini microordinateur portable Dell à écran tactile multipoints à « interface haptique à retour de force » relevant de Dell France. Dans l’organisation de la société Dell Inc., la conception et le développement des produits sont confiés à la direction recherche et développement du groupe qui est localisée aux Etats-Unis. La production des modèles est régionalisée. Pour l’Europe, elle est centralisée à Lódz en Pologne. La mise en œuvre de la proposition de Dell France de lancer la gamme « Mini Touch » ressort donc de la compétence de la maison mère. C’est la raison pour laquelle nous avons choisi de ne chiffrer que les éléments du budget prévisionnel du microordinateur portable Dell à écran tactile multipoints à « interface haptique à retour de force » relevant de Dell France. Nous présenterons successivement le chiffre d’affaires prévisionnel généré par la gamme « Mini Touch » en France et les coûts liés à son lancement ainsi qu’à son suivi sur ce marché en France pour la période allant de 2010 à 2012. 4.4.4.1 Le chiffre d’affaires prévisionnel de la gamme « Mini Touch » en France sur la période allant de 2010 à 2012. Le chiffre d’affaires prévisionnel de la gamme « Mini Touch » pour la période allant de 2010 à 2012 est calculé sur la base des hypothèses suivantes : * un prix moyen de vente de 375 euros hors taxes constant sur cette période ; * une part de 10% dans les ventes totales de microordinateurs portables Dell ; * un accroissement annuel du volume des ventes de 14,7% qui correspond au taux d’accroissement estimé du volume des ventes sur le marché du microordinateur portable pour le grand public en France sur la période 2008-2009. Son montant varie de 26,25 millions d’euros hors taxe en 2009 à 59,97 millions d’euros en 2012, comme l’indique le tableau qui suit. Le tableau n° 25 : le chiffre d’affaires prévisionnel de la gamme « Mini Touch » en France sur la période allant de 2010 à 2012.
| L’année. | Les ventes prévisionnelles dans les « Dell Nomad Store » (en milliers d’unités). | Les ventes prévisionnelles hors « Dell Nomad Store » (en milliers d’unités). | Le chiffre d’affaires en milliers d’euros. |
| 2010 | 50(pour 14 magasins) | 20 | 26.250 k€ |
| 70 | |||
| 2011 | 105(pour 24 magasins) | 19* | 46.700 k€ |
| 124 | |||
| 2012 | 160(pour 34 magasins) | 0* | 59.970 k€ |
| 160 |
* arrêt de la distribution hors « Dell Nomad Store » en décembre 2011. 4.4.4.2 Les coûts prévisionnels de la gamme « Mini Touch » pour la période allant de 2010 à 2012. Nous distinguerons les dépenses de lancement de la gamme « Mini Touch » et celles liées à son suivi. 4.4.4.2.1 Le coût de la communication de lancement de la gamme « Mini Touch ». Comme le montre le tableau ci-après, le coût prévisionnel de la communication de lancement de la gamme « Mini Touch » est estimé à 1,09 million d’euros. Le tableau n° 26 : les coûts prévisionnels de la campagne de lancement pour la gamme « Mini Touch ».
| Les supports de la communication de lancement. | Les coûts en milliers d’euros hors taxes. | La durée. | Les remarques. |
| La presse magazine hebdomadaire.(Le Nouvel Observateur, L’Express) | 435 k€ | 2 semaines. | Sur la base de 50.100 € et 64.100 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « Le Nouvel Observateur ». |
| Sur la base de 47.000 € et 56.400 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « L’Express ». | |||
| La presse magazine mensuelle.(L’Ordinateur Individuel, SVM) | 83 k€ | 1 mois. | Sur la base de 29.400 € et 21.000 € pour la double page d’ouverture et la 4ème de couverture par diffusion pour « L’Ordinateur Individuel ». |
| Sur la base de 15.100 € et 17.400 € pour la 2ème et la 4ème de couverture par diffusion pour « SVM ». | |||
| Le mobilier urbain.formule « Selecto » | 537 k€ | 1 semaine. | Sur la base de 536.775€ pour 7 jours de diffusion. |
| L’événementiel. | 21 k€ | 1 soirée. | Sur la base d’une réception pour 150 personnes. |
| La conception par l’agence de communication. | 11 k€ | ||
| Le coût total hors taxes. | 1.088 k€ |
4.4.4.2.2 Le coût du suivi de la gamme « Mini Touch » pour la période allant de 2010 à 2012. Le suivi de la gamme « Mini Touch » est assuré par des outils de contrôle qui permettent de mesurer les performances commerciales de l’offre, la satisfaction des clients et les retombées des campagnes de communication. Son coût prévisionnel pour la période allant de 2010 à 2012 est détaillé dans le tableau ci-dessous. Le tableau n° 27 : les coûts prévisionnels du suivi de la gamme « Mini Touch » pour la période allant de 2010 à 2012 (en milliers d’euros).
| 2010 | 2011 | 2012 | Les remarques. | |
| Le coût des études (en milliers d’euros hors taxes). | 60 k€ (*) | 120 k€ | 120 k€ | Sur la base coût unitaire moyen de 30 € hors taxes par questionnaire rempli, saisi, traité, et analysé. |
* un seul renouvellement de modèles de la gamme « Mini Touch » en 2010 contre deux en 2011 et 2012. Lire le mémoire complet ==> (Le marché du microordinateur portable pour le grand public en France : le cas de Dell France) Mémoire de fin d’études Institut National des Cadres Supérieurs de la Vente Diplôme de Responsable commercial en vente ou mercatique Source : site officiel du Centre d’Information et de Documentation Jeunesse, www.cidj.com, CIDJ, site consulté le 6 août 2009. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : déterminé à partir des informations obtenues auprès de M. Steven Ollivier, responsable du rayon microordinateurs portables du magasin Surcouf Haussmann, le 5 août 2009. Idem. Idem. Source : site officiel du Centre d’Information et de Documentation Jeunesse, www.cidj.com, CIDJ, site consulté le 6 août 2009. Voir la figure n°48. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : déterminé à partir des informations obtenues auprès de M. Steven Ollivier, responsable du rayon microordinateurs portables du magasin Surcouf Haussmann, le 5 août 2009. Source : site officiel du Centre d’Information et de Documentation Jeunesse, www.cidj.com, CIDJ, site consulté le 6 août 2009. Source : informations obtenues auprès Mme Stéphanie Catiaux, conseillère de clientèle professionnels à l’espace conseil des professionnels de la Société Générale Vincennes, le 6 août 2009 Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : article « Le taux de SAV des composants analysé », www.lesnumeriques.com, LMDN, site consulté le 6 août 2009. Source : déterminé à partir des informations obtenues auprès de M. Steven Ollivier, responsable du rayon microordinateurs portables du magasin Surcouf Haussmann, le 5 août 2009. Source : site officiel du Centre d’Information et de Documentation Jeunesse, www.cidj.com, CIDJ, site consulté le 6 août 2009. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Voir le tableau n°6. Source : grille des tarifs publicitaires de « Le Nouvel Observateur », www.nouvelobs.com, Groupe Perdriel, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « L’Express », www.lexpress.fr, Groupe Express-Expansion, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « Capital », www.capital.fr, Prisma Presse, site consulté le 6 août 2009. Aucune communication régulière via le mobilier urbain de décembre 2009 à novembre 2010. Source : grille des tarifs publicitaires de JC Decaux, www.jcdecaux.fr, JC Decaux. Aucune communication régulière via le métro de décembre 2009 à novembre 2010. Source : grille des tarifs publicitaires de la régie Métrobus, www.metrobus.fr, Groupe Publicis, site consulté le 6 août 2009. Source : site de Kob-One, www.kob-one.com, Kob-One, site consulté le 6 août 2009. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : informations obtenues auprès de M. Geoffroy Cornudet, consultant immobilier de CB Richard Ellis, le 6 août 2009. Source : article « Apple retail stores get new look », www.cnet.com, CNET Networks, site consulté le 23 juillet 2009. Source : déterminé à partir des informations obtenues auprès de M. Steven Ollivier, responsable du rayon microordinateurs portables du magasin Surcouf Haussmann, le 5 août 2009. Source : site officiel de l’ONISEP, www.onisep.fr, ONISEP, site consulté le 6 août 2009. Source : article « Le coût du recrutement », www.lexpress.fr, Groupe Express-Expansion, site consulté le 6 août 2009. Source : informations obtenues auprès de Mme Sylvie Lemaitre, expert-comptable de SEAG, le 6 août 2009. Source : site officiel d’EDF Pro, www.edfpro.fr, EDF, site consulté le 6 août 2009. Source : informations obtenues auprès de Mme Sanah Gribi, conseillère clientèle de MMA, le 6 août 2009. Source : site officiel d’ABCA Sécurité, www.abca-securite.fr, ABCA Sécurité, site consulté le 6 août 2009. Calculé au prorata de 3 magasins ouverts en mars 2010, 9 en juin 2010, 12 en septembre 2010. Source : CHIROUZE Y., Le marketing : études et stratégies, Ellipses, 2ème édition, Paris, pp. 182-183. Source : site officiel d’Orange Business, www.orange-business.com, Orange, site consulté le 6 août 2009. Source : site officiel de Nettoyage Expert, www.nettoyage-expert.fr, Nettoyage Expert, site consulté le 6 août 2009. Source : calculée à partir du tableau des amortissements en annexe 8. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : tableau construit à partir du compte de résultat prévisionnel en annexe 11. Source : étude « Global Retail Theft Barometer », Centre for Retail Research, août 2009. Source : tableau construit à partir du plan de trésorerie prévisionnel en annexe 12. Source : voir à l’annexe 7. Source : informations obtenues auprès de M. Geoffroy Cornudet, consultant immobilier de CB Richard Ellis, le 6 août 2009. Idem. Source : site officiel de l’ONISEP, www.onisep.fr, ONISEP, site consulté le 6 août 2009. Voir à l’annexe 9. Voir le tableau n°23. Source : grille des tarifs publicitaires de « Le Monde », www.lemonde.fr, Groupe Le Monde, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « Le Figaro », www.lefigaro.fr, Socpresse, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « Le Nouvel Observateur », www.nouvelobs.com, Groupe Perdriel, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « L’Express », www.lexpress.fr, Groupe Express-Expansion, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de JC Decaux, www.jcdecaux.fr, JC Decaux, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de la régie Métrobus, www.metrobus.fr, Groupe Publicis, site consulté le 6 août 2009. Source : site de l’Agence Cos Evénementiel, www.cosevenementiel.fr, Agence Cos Evénementiel, site consulté le 6 août 2009. Source : site de Kob-One, www.kob-one.com, Kob-One, site consulté le 6 août 2009. Source : tableau construit à partir du plan de trésorerie prévisionnel en annexe 12. Voir le tableau n°22. Source : le compte de résultat prévisionnel du « Dell Nomad Store » Montparnasse en annexe 13. Voir le tableau n°11. Idem. Voir à l’annexe 10. Source : calculé à partir des données fournies dans le tableau n°10. Source : calculé sur la base d’une part de marché pour le grand public de 4% en 2007, information obtenue lors de l’entretien de M. Thierry Labbé, ex-directeur général de Dell France, www.cnettv.fr, CBS Interactive, du 13 juillet 2007 (site consulté le 22 janvier 2009). Source : grille des tarifs publicitaires de « Le Nouvel Observateur », www.nouvelobs.com, Groupe Perdriel, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « L’Express », www.lexpress.fr, Groupe Express-Expansion, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « L’Ordinateur Individuel », www.groupetests.fr, Groupe Tests, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de « SVM », www.svmlemag.fr, Volnay Publication France, site consulté le 6 août 2009. Source : grille des tarifs publicitaires de JC Decaux, www.jcdecaux.fr, JC Decaux, site consulté le 6 août 2009. Source : site de l’Agence Cos Evénementiel, www.cosevenementiel.fr, Agence Cos Evénementiel, site consulté le 6 août 2009. Source : site de Kob-One, www.kob-one.com, Kob-One, site consulté le 6 août 2009.
