Rôle du trésorier et sa place dans l’entreprise

By 19 April 2011

Le rôle de la fonction de trésorerie et sa place dans l’organisation: Paragraphe II.
L’analyse de la fonction trésorerie et de son environnement répond à un double objectif: présenter les différentes facettes du rôle de du trésorier, à travers l’étude des ses activités, et l’environnement financier comptable et technologique dans lequel il exerce ses activités; la connaissance du contexte de la trésorerie dans une entreprise permettra ensuite d’étudier sa gestion.

Rôle du trésorier
Nous essayons de résumer le rôle du trésorier en quelques lignes avant de développer sa présentation complète.

Le trésorier est chargé de prévoir et de gérer les flux et les risques, d’organiser les relations avec les banques pour réduire les coûts, d’optimiser les financements et les placements, de garantir la liquidité et la solvabilité de son entreprise en liaison avec les autres services de la société. Il doit aussi prendre en compte les nouvelles normes comptables, qui mettent en place et ont un impact sur certains éléments de la gestion de la trésorerie, en particulier en matière de gestion de risques.
S’il est possible, en première analyse, de décrire globalement les activités essentielles de tout trésorier, il convient de porter une attention particulière à chacune des taches indiquées.

2.1. La prévention et la gestion de flux et de risques
Les flux et les risques représentent à la fois la matière première et la préoccupation majeure du trésorier. La prévision des flux et des risques repose sur une collecte d’informations internes et externes dans la carde du système d’information de la société.
La prévention et la gestion de flux et de risquesLes sources d’information du trésorier sont nombreuses et incluent tous les services de l’entreprise dans la mesure ou des décisions stratégiques o de gestion courante génèrent des flux financiers.

La liaison entre stratégie et trésorerie est évidente et étroite. définie par la direction générale de l’entreprise,la stratégie nécessite pour sa mise en œuvre ,une planification financière,formalisée par un plan de financement à un horizon de cinq ans au moins,élaboré par le directeur financier.

Cette période de moyen ou de long terme est subdivisée en sous – périodes annuelles correspondent à l’horizon du trésorier. Il lui appartient donc en fonction de des objectifs fixés de prévoir l’ensemble des flux générés par des décisions financières et d’investissement; les financements et placement à moyen ou long terme se traduisent par des flux, annuels ou à échéances plus courtes, donc le trésorier doit avoir la connaissance pour en respecter les dates et en choisir les supports. Il lui faut collecter très précisément ces informations auprès de la direction financière avant de préparer son budget de trésorerie annuel avec, au minimum, une présentation mensuelle des informations.

Les informations relatives aux flux résultants des opérations de gestion courante de l’entreprise sont normalement fournies au trésorier par les différents services, faute de quoi il sera dans l’obligation de les collecter lui-même.

Le trésorier doit pouvoir disposer d’informations fiables en temps réel, contraintes que doivent respecter tous ses interlocuteurs. Chacun d’eux doit être informé de l’incidence d’un transfert d’information erronée ou tardive en direction du service trésorerie. La saisie de données inexactes doit être corrigéetout comme la décision qu’elle avait engendrée.

La réception d’un cheque d’un gros montant doit être indiquée au trésorier dés le début de la matinée et non en milieu ou pire encore en fin de la journée; il n’a nullement besoin de disposer du chèque « en mains propres » pour décider de son affectation sur un compte bancaire; une information tardive peut entraîner un report d’encaissement, donc des frais inutiles (découvert par exemple).

De même le trésorier doit choisir les support à utiliser,à l’encaissement et en situation de décaissement,en fonction de conditions bancaires,du degré d’aléa lié à chaque support,afin de réduire le délai entre l’émission du support et le mouvement d’un compte bancaire.
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(Gestion de la trésorerie: Cas des PME)